Lista najczęściej zadawanych pytań

Serwis informacyjny firmy deweloperskiej G.I. HETMAN

ODPOWIADAMY NA WASZE PYTANIA

Strona [ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 ]

1. W tym roku kupiłem mieszkanie w budynku, który został przez developera dokończony tzn. (instalacje ocieplenia itd. - budynek miał być wcześniej przeznaczony na hotel). Nikt wcześniej nie mieszkał w tym budynku i firma dostała pozwolenie na użytkowanie oraz posiada pozwolenie na budowę. Chciałem się zapytać czy przysługuje mi prawo do skorzystania z dużej ulgi budowlanej. Kupiłem mieszkanie od developera Europa II Plaza z Rzeszowa w Sosnowcu przy ulicy Sienkiewicza 3/602. Czy opisywany przypadek jest związany ze sprzedanymi mieszkaniami w Sosnowcu przy ulicy Sienkiewicza 3? - 17.11.2001

W liście pisze Pan: "mieszkanie zostało dokończone przez developera". Jeśli więc deweloper nabył je jako pierwszy od podmiotu, który wybudował je w ramach prowadzonej przez siebie działalności, to jemu przysługuje prawo do ulgi. W tym przypadku nie ma Pan już prawa do ulgi. Jeśli natomiast Pan nabył bezpośrednio od podmiotu, który wybudował mieszkanie w cytowanych wyżej okolicznościach - wówczas zachowuje Pan prawo do ulgi. Proszę sprawdzić ten na pozór "drobny " szczegół ( np. w akcie notarialnym), gdyż ma on ogromne konsekwencje podatkowe.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

2. W roku 2001 wystąpiłem z wnioskiem do gminy o uzyskanie prawa wieczystego użytkowania działki, proces z uzyskaniem decyzji trwa nadal i jest na etapie wyceny tej działki przez gminę. Na działce tej był dom mieszkalny, który był moją własnością. 15 października 2001 roku decyzją burmistrza gminy otrzymałem zezwolenie na rozbiórkę budynku mieszkalnego. Dom został rozebrany, ja poniosłem koszty. Dla jasności podaję, że rzecz dzieje się na gruntach miasta stołecznego Warszawy. Czy zaistniałe fakty, uprawniają mnie jako osobę fizyczną do skorzystania z dużej ulgi budowlanej w 2001 roku? - 15.11.2001

W odpowiedzi na Pana list informuję Pana, że zgodnie z obowiązującym art. 27a ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - podatek dochodowy ulega zmniejszeniu, gdy w roku podatkowym podatnik poniósł wydatki na własne potrzeby mieszkaniowe przeznaczone na - między innymi odpłatne przeniesienie prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego. Jeśli poniósł Pan taki wydatek, to można go będzie wykazać w zeznaniu podatkowym za 2001r.
Jeśli chodzi o koszty, jakie poniósł Pan w związku z roziórką domu, niestety nie można ich odliczyć.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

3. Co mieści się pod pojęciemn "zwykłe koszty utrzymania"? Czy zalicza się do nich podatek od nieruchomości? - 13.11.2001

Zwykłe koszty utrzymania rzeczy w umowie użyczenia to wydatki i nakłady pozwalajace zachować rzecz w stanie niepogorszonym, utrwalajacym jej własciwości i przeznaczenie. Chodzi więc o takie koszty, których poniesienie narzuca niezbędna potrzeba zachowania określonego stanu rzeczy. Będą to przykładowo koszty konserwacji, bieżących remontów, drobnych napraw itp. Ocena, które koszty należy zaliczyć do zwykłych zależy od okoliczności konkretnego przypadku oraz cech i właściwosci konkretnej rzeczy. Zwykłe koszty utrzymania rzeczy ponosi biorący ją w używanie. Nie może on żądać ich zwrotu od użyczającego Jeśli jednak poczynił inne wydatki lub nakłady - do których nie był zobowiązany - to wówczas maja odpowiednie zastosowanie przepisy o prowadzeniu cudzycg spraw bez zlecenia. (art. 753-755).
W świetle powyższego - moim zdaniem - przyjąć należy, że podatek od nieruchomości nie należy do zwykłych kosztów utrzymania.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

4. Mam kłopot dotyczący awarii powstałej w moim mieszkaniu z winy wynajmującego. Wynajmujemy z mężem mieszkanie w MZBM-ie. Niedawno wpadło do mieszkania przez okienko wentylacyjne bardzo dużo sadzy, która przysypała kuchnię i przedpokój. Stało się to w sposób gwałtowny i nagły. Powstały straty w mieszkaniu wymagające wielodniowego usuwania. Istniało zagrożenie zdrowia i życia naszego i naszych zwierząt domowych. Wezwana komisja z administracji MZBM spisała raport i zrobiła zdjęcia powstałych szkód. Obiecano nam, że otrzymamy dokumenty (raport i ekspertyzę kominiarską). Kominiarz pomógł w usuwaniu największego brudu. Następnie oczyścił (już oczyszczony wskutek obsunięcia) komin wentylacyjny. Obiecano nam również, że MZBM założy w kominie wentylacyjnym folię aluminiową zabezpieczjącą go przed dostawaniem się sadzy. Obecnie oczekujemy na wykonanie tego co nam obiecano. Nie wiemy jednak, czy należy wystosować specjalne pismo do MZBM-u. Chcemy bowiem zażądać odszkodowania od wynajmującego (MZBM). Mieszkanie nasze nie było ubezpieczone \"ekstra\" od nieszczęśliwych wypadków. Uważamy jednak, że wynajmujący musi pokryć nasze straty, ponieważ powstały one z jego winy. Co powiniśmy zrobić i jakie przepisy prawne mogą nam pomóc? - 13.11.2001

Wyłączną odpowiedzialność za zły stan techniczny obiektu ponosi MZBM. Proszę zwrócić się więc do tej ze stosownym wnioskiem o całkowite naprawienie szkody i wypłatę rekompensaty. Art. 415 kodeksu cywilnego stanowi, że kto z winy swojej wyrządził drugiemu szkodę obowiązany jest do jej naprawienia. Tak więc szczególnym rodzajem świadczenia jest świadczenie polegające na naprawieniu szkody. Naprawienie szkody polega na:

przywróceniu stanu, który istniał, zanim szkoda nie została wyrządzona
uzyskaniu rekompensaty.

Pragnę dodać, że w orzecznictwie utrwalił się pogląd, iż osoba obowiązana do podjęcia czynności niezbędnych do zabezpieczenia przed zniszczeniem cudzej rzeczy nie może się uchylić od odpowiedzianości wobec poszkodowanego z tej tylko przyczyny, że wykonanie ciążącego na niej obowiązku zleciła innej osobie, która zaniedbała jego wykonanie (Wyrok SN z 6 03 1973r., II CR 651/72, OSNCP 1974, z.2, poz. 25).

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

5. Zamierzam kupić jeszcze w tym roku mieszkanie z odrębną własnością u developera. Żona ma 2 książeczki mieszkaniowe uzyskane na drodze cesji od swej siostry i naszego syna. Czy będziemy mogli wykorzystać premie jeśli faktura VAT będzie wystawiona tylko na mnie, czy winna być wystawiona na nas dwoje (z żoną)? Czy w ogóle faktura wystarczy, czy może trzeba w banku przedstawic akt notarialny na zakupione mieszkanie? - 13.11.2001

Myślę, że w tej sprawie najbardziej kompetentną osobą do udzielenia odpowiedzi będzie pracownik banku. Proponuję "dopasować się" do tej odpowiedzi, gdyż banki bardzo rygorystycznie podchodzą do wszelkich tego typu wymogów formalnych. Ich niezachowanie może oznaczać utratę prawa do premii.
Określając te zasady banki nie zawsze - moim zdaniem - mają rację. Faktem natomiast jest, iż wynika to z obecnej sytuacji finansowej w naszym państwie.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

6. Zawarłem trzyletnią umowę z kasą mieszkaniową i odpisuję co roku 30% wydatków z tytułu oszczędności w niej. Czy po 3 latach inwestując oszczędności zgodnie z celem będę musial oddać \"odpisywane kwoty\"?
7. Kupiłem mieszkanie w 2001r. Chce je sprzedać i kupić większe. Jak udowodnić Urzędowi Skarbowemu, że pieniądze na zakup większego pochodzą ze sprzedaży mniejszego? - 10.11.2001

W odpowiedzi na Pana pytania wyjaśniam:
ad. 6 - Początkowo Kasy mieszkaniowe były bardzo korzystnym sposobem na to, by zaoszczędzić na podatku. Ostatnie zmiany jednak "przykróciły" (jesli tak to można nazwać) tą możliwość. PIT-y za ub rok zostały tak skonstrułowane, że jeśli podatnik korzystał z odliczeń od podatku, dotyczących systematycznego gromadzenia oszczędności w kasie mieszkaniowej, a następnie oszczędności te wydatkował zgodnie z celami systematycznego oszczędzania - to przysługujące mu odliczenie z zakresu dużej ulgi budowlanej, nabycia gruntu lub wieczystego użytkowania oraz remontu i modernizacji lokalu lub budynku mieszkalnego pomniejsza się o kwoty odliczeń dokonywanych z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej.
W praktyce należy więc pomniejszyć kwoty odliczenia wykazane w zeznaniu, np. z tytułu zakupu mieszkania w nowo wybudowanym budynku (19% poniesionego wydatku) o odliczone w poprzednich latach kwoty dotyczące oszczędzania w kasie mieszkaniowej (30% poniesionego wydatku).

W dniu dzisiejszym jednak - w chwili, gdy ważą sie losy odpisów z tytułu oszczędzania w kasach, kasy znów stały się bardzo atrakcyjnym sposobem na utrzymanie prawa do odliczeń na lata następne. Jak podają specjaliści - do końca br. liczba oszczędzających w kasach wzrośnie nawet o 50%.

ad. 7 - Najlepszym, a zarazem nie do podważenia jest następujący sposób:

najpierw sprzedać posiadane już mieszkanie i - bardzo ważne - otrzymać za nie fizycznie zapłatę,
a następnie kupić drugie (większe) mieszkanie.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

8. Chciałbym się dowiedzieć, czy wynajmowanie lokalu mieszkalnego - mojego mieszkania ( własnościowe prawo do lokalu ) musi odbywać się zgodnie z ustawą o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego. (Dz.U. z dnia 10 lipca 2001r.) - 08.11.2001

Odpowiedź na Pana pytanie brzmi: TAK. Zgodnie z nowym prawem - ustawą przez Pana cytowaną - do każdej umowy służącej udostępnieniu lokatorowi lokalu mieszkalnego trzeba stosować takie same zasady.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

9. Starałam się o premię gwarancyjną, niestety bezskutecznie, jako że po tak zwanym czasie dowiedziałam sie iż nie przysługuje ona w momencie nabycia mieszkania na zasadzie wspołwłasności. A tak właśnie zakupiłam mieszkanie. Ostatnio jednak dowiedziałam sie o zaskarżeniu ustawy do Trybunału Konstytucyjnego i o jego konsekwencjach. Zaświtała w mojej głowie nadzieja, że może jednak da sie odzyskać pieniądze. Z tego jednak co Pani pisze, wynika że w wyniku wyroku TK z dnia 6 lipca 2001, szanse na premię mają jedynie wlaściciele mieszkań spółdzielczych wlasnościowych. Ja i mój mąż zaś jesteśmy w posiadaniu własnościowego mieszkania. Jest to 1/4 domu objętego wspólnotą mieszkaniową. Płacimy co miesiąc wysoką opłatę administracyjną....bo tak to się nazywa, ale jesteśmy właścicielami....
Bank odrzucił nasze podanie. Mam jednak resztki nadziei że jest jakiś sposób, coś o czym może nie wiem, co pozwoli mi odzyskać pieniądze.
Czy warto pisac odwołanie do banku, i czy są jakieś szanse i czy dobrze zrozumiałam Pani artykuł...? - 07.11.2001

W odpowiedzi na Pani pytanie pragnę zwrócić uwagę, iż sprawa premii gwarancyjnej przy nabyciu mieszkania (domu) w ułamkowej części własności nie przysługuje.
Zmiana ta obowiązuje od 24 kwietnia br. Zachęcam Panią do zapoznania się z Komunikatem UMiRM w sprawie nowelizacji rozporządzenia, który jest w naszym serwisie.
W takich przypadkach, w jakim znalazła się Pani zostały - moim zdaniem -jednoznacznie rotrzygnięte. Wątpliwości natomiast powstały w następujących sytuacjach: czy premia należy się w przypadku nabycia ograniczonego prawa rzeczowego (jakim jest spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu).

Zgodnie z wcześniejszym stanem prawnym nie można było nabyć spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w częściach ułamkowych.

Taką możliwość wprowadziło orzeczenie TK i w tym momencie powstała luka. Osoby kupujące sp. wł. pr. występowały do banków o zwrot premii gwarancyjnej banki (niesłusznie moim zdaniem) odmawiały tej wypłaty powołując się na wcześniejsze rozporządzenie, które odmawiało wypłaty premii w przypadku nabycia własności w częściach ułamkowych. Nie przewidywało jednak zapisu dotyczącego spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w częściach ułamkowych - bo w lutym nikt nie był w stanie przewidzieć, że za kilka miesięcy będzie można nabyć spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu we współwłasności. Stąd całe zamieszanie.

Reasumując, jeśli chodzi o wniesienie odwołania od decyzji banku, to moim zdaniem, raczej nie należy się spodziewać zmiany decyzji na Pani korzyść. Oczywiście jednak ma Pani prawo takie odwołanie wnieść.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

10. Czy korzystając z możliwości oszczędzania w kasie mieszkaniowej oprócz odliczenia za ten rok będę mógł skorzystać z odliczenia od podatku również za lata następne? - 05.11.2001

Myślę, że tak. Powinna mieć tu zastosowanie tzw. zasada praw nabytych. Aby upewnić się w 100% proponuję zaczekać na nowe uregulowania dotyczącego podatku dochodowego od osób fizycznych Tam w przepisach przejściowych ta kwestia powinna być uregulowana.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

11. Ja i moja siostra jesteśmy wraz z nieżyjącym od 1988 roku ojcem współwłaścicielami nieruchomości. Wystąpiłam do urzędu gminy o wydanie zezwolenia na nadbudowę znajdującego się na nieruchomości domu. Urząd twierdzi, że nie może wydać mi zezwolenia ze względu na współwłasność mojego ojca. Moi rodzice stali się właścicielami nieruchomości na skutek zasiedzena. Po śmierci matki ja i siostra wyrokiem sądowym zostałyśmy uznane za jedyne spadkobierczynie po niej. Aktualnie w sądzie złożyliśmy wniosek o ustalenie spadku po naszym ojcu. Do wniosku o wydanie zezwolenia na nadbudowę dołączyliśmy kopie wyroków sądowych (o zasiedzeniu rodziców i o spadku po matce), notarialnie poświadczone oświadczenia - siostry o zgodzie na prowadzenie przeze mnie nadbudowy i nasze wspólne stwierdzające, że posiadamy nieruchomość i dysponujemy nią od śmierci naszego ojca. Dołączyliśmy również kopię aktu zgonu ojca. Nadmieniam, że od śmierci rodziców płacimy wszystkie związane z nieruchomością podatki. Czy urząd miał podstawy do odmowy wydania decyzji o nadbudowie? - 03.11.2001

Pisze Pani cyt."Czy urząd miał podstawy do odmowy wydania decyzji o nadbudowie?" Rozumiem jednak, że ta decyzja została wydana, tylko jest to decyzja odmowna. Skoro została wydana decyzja - urząd miał w niej obowiązek wskazać podstawę prawną swojego stanowiska. Proszę więc dotrzeć do tych przepisów i ocenić, czy urząd prawidłowo postąpił. Jeśli nie zgadza się Pani z taką decyzją, bo jest ona sprzeczna z prawem może Pani skorzystać ze środka odwoławczego. Inaczej mówiąc, jeśli nie upłynął termin, może Pani odwołać się do wyższej instancji. O takiej możliwości urząd również powinien Panią poinformować.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

12. Przeglądając artykuły dotyczące oszczędzania w kasie mieszkaniowej natknąłem się na następujące zdanie:
Uwagi: Odliczenia wydatków nie stosuje się, jeżeli za rok podatkowy podatnikowi oszczedzającemu w kasie oszczednościowo-budowlanej lub jego małżonkowi dopisano premię mieszkaniową. Ulga dotyczy łącznie obojga małżonków.
Nie zauważyłem czegoś podobnego nigdy wcześniej chociaż wydawało mi się, że temat kasy mieszkaniowej jest mi dobrze znany. Nurtuje mnie zatem następujące pytanie: Czy chodzi tutaj o o premię gwarancyjną udzielaną przy zrealizowaniu "celu mieszkaniowego" i jednoczesnej likwidacji książeczki mieszkaniowej PKO? Czy w takim razie kupując mieszkanie za np dwa lata, jeżeli skorzystam z premii gwarancyjnej, to w danym roku nie będę mógł odliczyć wydatków poniesionych z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej? - 30.10.2001

Podstawową informację dotyczącą wydatków na systematyczne gromadzenie oszczędności w banku prowadzącym kasę mieszkaniową - stanowi uwaga, że odliczenia z tego tytułu nie stosuje się, jeżeli za rok podatkowy podatnikowi oszczędzajacemu w kasie oszczędnościowo - budowlanej utworzonej na podstawie przepisów o kasach oszczędnoścowo - budowlanych i wspieraniu przez państwo oszczędzania na cele mieszkaniowe (Dz. U. z 1997 r. Nr 85, poz. 538), lub jego małżonkowi dopisano premię mieszkaniową.

Gorąco polecam zapoznanie się z tym aktem prawnym ( między innymi z art. 10, który powinien wyjaśnić wątpliwości). Jeśli nie będzie miał Pan "pod ręką" tego aktu, może pan oczywiście skorzystać z każdej innej pozycji zawierającej informacje na ten temat.
W ciągłej sprzedaży w księgarniach prowadzonych przy urzędach skarbowych są np.pozycje z wydawnictwa DIFIN - Vademecum podatnika ( np. informacja znajduje się w zeszycie nr 174 na stronie 67 a także w wielu innych).

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

13. W związku z zapowiedzią likwidacji ulgi budowlanej w następnym roku z jednoczesnym zachowaniem jej dla osób, które rozpoczęły budowę w 2001 r, proszę o podanie jakie są konieczne warunki nabycia prawa do ulgi : czy jest konieczne zezwolenie na budowę? czy wystarczy np. zakup materiałów budowlanych w br. a uzyskanie zgody i rozpoczęcie prac budowlanych w roku następnym. Chodzi mi o to jakie są sposoby by załapać się na ulgę jeszcze w tym roku w sytuacji gdy planowałam rozpoczęcie budowy w następnym roku latem lub jesienią i nie rozpoczęłąm jeszcze procedury załatwiania zezwoleń w urzędach, a znając ich niemrawość w br. jest to raczej nierealne. - 29.10.2001

Na dzień dzisiejszy wiadomo, że zgodnie z rządowym projektem nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zlikwidowana zostanie duża ulga mieszkaniowa. Wiele więc osób znajduje się w takiej sytuacji, jak Pani. Planowały rozpocząć budowę, ale dopiero w przyszłym roku. Niestety stosowne dokumenty muszą "odleżeć" na biurkach urzędników. Takie są procedury. Jeśli nie ma Pani załatwionych niezbędnych formalości należy się liczyć, że urząd może kwestionować wydatki np. na "cegły", jeśli nie ma Pani pozwolenia na budowę, albo np. działki budowlanej.

Najlepszym rozwiązaniem jest więc - moim zdaniem - skorzystanie z oferty firmy deweloperskiej (np. Hetman). Jeśli dokona Pani wpłaty do końca tego roku - zachowa Pani prawo do ulgi i będzie mogła Pani kontynuować odliczenia również w latach następnych, ale tylko do końca 2004r. Wydatki ponoszone po 1 stycznia 2005 nie będa uprawniały do ulgi.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

14. W 2000r. otrzymałam mieszkanie M3 z przyzakładowej spółdzielni mieszkaniowej przekształconej w Sp. z o.o. Mieszkanie otrzymałam pod warunkiem, iż spłacę 9.000zł zadłużenia, które zrobił poprzedni eksmitowany lokator nie opłacając czynszu. W grudniu spłacam ostatnią ratę 5.000zł. Czy mam prawo odliczyć sobie spłaconą kwotę od podatku i czy spółdzielnia miała prawo żądać ode mnie spłaty zadłużenia, które zrobił poprzedni lokator? - 28.10.2001

Spłata zaległego czynszu nie podlega odliczeniu od podatku. Ustawodawca nie przewidział takiej możliwości. W liście wskazuje Pani, że otrzymała mieszkanie pod warunkiem ... Warto zainteresować się, co stanie się z tą kwotą w przypadku Pani rezygnacji z mieszkania zakładowego. Nie potrafię - na podstawie tej informacji ocenić, czy spółdzielnia może żądać od Pani spłaty zadłużenia czynszu za poprzedniego lokatora.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

15. W styczniu 2001 kończy mi się okres oszczędzania w kasie mieszkaniowej. Czy mogę zgromadzone własne środki plus ewentualny kredyt przeznaczyć na wpłatę do developera, z którym w 2000 roku podpisałem umowę na zakup mieszkania z przeznaczeniem pod wynajem? Czy jest to traktowane jako własne potrzeby mieszkaniowe (taki cel oszczędzania w kasie mieszkaniowej przewiduje ustawa)?
Czy mogę te środki przeznaczyć na zakup działki pod budowę domu? I czy będą mnie jakieś ograniczenia czasowe, jeśli chodzi o koniec inwestycji? - 25.10.2001

Jeśli podatnik korzystał z odliczeń z tytułu systematycznego gromadzenia oszczędności w kasie mieszkaniowej i zgromadzone oszczędności wydatkował zgodnie z celami systematycznego oszczędzania na tym rachunku, to o kwotę tych odliczeń pomniejsza się kwotę faktycznie poniesionych wydatków, podlegajacych odliczeniu od podatku, na cele wymienione w art. 27 a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeśli zatem cele mieszkaniowe, na które zostaną wydatkowane oszczędności zgromadzone na rachunku w kasie mieszkaniowej, są jednocześnie celami wymienionymi w tym art., to odliczeniu będzie podlegała tylko ta część wydatków, która stanowi nadzwyżkę ponad kwotę oszczędności odliczonych w latach systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej. Cytowany wyżej art. 271 ust. 1 pkt 1 brzmi:
"Art. 27a. 1. Podatek dochodowy od osób, o których mowa w art. 3 ust. 1, obliczony zgodnie z art. 27, obniżony zgodnie z art. 27b o kwotę składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne zmniejsza się na zasadach określonych w ust. 2-17, jeżeli w roku podatkowym podatnik:

poniósł wydatki na własne potrzeby mieszkaniowe, przeznaczone na:
- zakup gruntu lub odpłatne przeniesienie prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego,
- budowę budynku mieszkalnego,
- wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej; w razie przeniesienia przez spółdzielnię mieszkaniową na rzecz członka własności lokalu mieszkalnego, za wydatki poniesione na wkład budowlany uznaje się wydatki stanowiące nadwyżkę ponad kwotę wkładu mieszkaniowego zaliczonego przez spółdzielnię na wkład budowlany,
- zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej,
- nadbudowę lub rozbudowę budynku na cele mieszkalne,
- przebudowę strychu, suszarni albo przystosowanie innego pomieszczenia na cele mieszkalne oraz wykończenie lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym, do dnia zasiedlenia tego lokalu,
- remont i modernizację budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego zajmowanego na podstawie tytułu prawnego oraz wpłaty na wyodrębniony fundusz remontowy spółdzielni mieszkaniowej lub wspólnoty mieszkaniowej, utworzonych na podstawie odrębnych przepisów, ..."

Niestety, ustawodawca nie przewidział zakupu mieszkania z przeznaczeniem na wynajem. Na temat ograniczeń czasowych można zapoznać się w serwisie Hetman. Serdecznie zapraszam do zapoznania się z treścią tego artykułu.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

16. Kupuję dom od developera - zakończenie części budowlanej ok. 31.11.2001 r. sprzedałem mieszkanie 01.10.2001 przed upływem pięciu lat od zakupu. Wydatków - wystarcza na rozłączne pokrycie dużej ulgi budowlanej oraz na skonsumowanie przychodu z sprzedaży mieszkania. Czy 10% podatek od sprzed mieszkanie wiąze się z dużą ulgą budowlaną ? Jeżeli tak - 19% - 10% = 9% tyle zostaje z ulgi? To co w przypadku gdy ulga jest rozliczona całkowicie? - 25.10.2001

Z Pana listu wynika, że:

sprzedał Pan mieszkanie przed upływem pieciu lat oraz,
złożył w u.s. oświadczenie, że uzyskana kwotę przeznaczy Pan na cele mieszkaniowe.

W tej sytuacji odpada podstawa zapłaty podatku od sprzedaży nieruchomości.
Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zmianami) jeśli sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nie nastepuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i ma miejsce przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym je nabyto, należy zapłacić podatek dochodowy od przychodu uzyskanego w ten sposób.

Ten podatek od sprzedaży absolutnie nie "wchodzi w skład" dużej ulgi. Podatek od sprzedaży - najprościej mówiąc - jest dolegliwością za to, że nie dotrzyma Pan tego 5-letniego okresu. W Pana sytuacji nie będzie miało to miejsca.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

17. W chwili obecnej jestem bardzo zainteresowany lokalem na ul. Korytnickiej 46 o powierzchni lokalu 33,70 m2 na kwotę 119.540,15zł. Na dzień dzisiejszy dysponuję środkami finansowymi na sumę 20.000 zł oraz książeczką mieszkaniową ze stanem konta 30.000 zł. Na jaki mogę liczyć kredyt inwestycyjny przy założeniu, że jestem w stanie spłacać ratę kredytową miesięcznie na sumę maks. 1500 zł? - 24.10.2001

Niestety nie będę miał dla Pana zbyt dobrych wiadomości. Kwota 20.000,- jest zbyt mała na uruchomienie procedury kredytowej w oparciu o kredyt inwestorski (min. 30%), będzie również zbyt mała, aby można było skorzystać z kredytu bankowego (min. 20%). Niektóre banki oferują co prawda kredyt bez początkowego udziału własnego, ale kredyt staje się wtedy zdecydowanie droższy.

Aby można było skorzystać z premii gwarancyjnej z książeczki mieszkaniowej powinien Pan mieć zaangażowane minimum 60% wartości mieszkania. Uwzględniając termin realizacji premii gwarancyjnej i proponowaną przez Pana wysokość wpłaty miesięcznej okres spłaty wybranego mieszkania w oparciu o nasz kredyt inwestorski (nawet gdybyśmy zastosowali odstępstwo i przyjęli pierwszą wpłatę w wysokości 20.000,-) wyniósłby ponad dziesięć lat. Niestety nasze możliwości ograniczają okres kredytu inwestorskiego maksymalnie do pięciu lat.
Pozostaje mi tylko zaproponować Panu kontakt z bankami udzielającymi kredytów na zakup mieszkania (nawet do 20-u lat), ewentualnie rozpoznanie możliwości uzyskania wcześniejszej wypłaty premii gwarancyjnej z Pana książeczki mieszkaniowej.

Odpowiedzi udzielił Maciej Jędrzejewski

18. Zwracam się z prośbą o paradę w sprawie przedstawionej poniżej: 22.09.1999r. sprzedaliśmy z żoną mieszkanie własnościowe (34 m2) za kwotę 40.000 zł. W akcie notarialnym jest zapisane, że pierwszą część kwoty tj. 8.000 zł została nam przekazana podczas sprzedaży mieszkania, natomiast pozostała kwota zostanie przekazana przelewem na konto po uzyskaniu kredytu przez osobę kupującą jednak nie później niż 23.10.1999r. Faktycznie pozostała kwota została przekazana 15.10.1999. Jako, że dostaliśmy w spadku po babci gospodarstwo, w U.S. złożyłem oświadczenie, że w ciągu dwóch lat (do 23.09.2001r.) dochód ze sprzedaży mieszkania przeznaczę na cele mieszkaniowe, a mianowicie na remont budynku mieszkalnego (wymiana stolarki okiennej, pokrycia dachowego, instalacji CO, itp). Wobec powyższego zostałem zwolniony z zapłacenia podatku. 25.09.2001r. otrzymałem wezwanie z U.S. związane z udokumentowaniem wydatków. W U.S. przedstawiłem faktury z tego okresu na kwotę około 43.000 zł. Problem jaki powstał polega na tym, że pierwsza faktura datowana jest 06.10.1999r. i opiewa na kwotę 11 500 zł. (faktura za wykonanie i montaż stolarki okiennej). W U.S. powstały wątpliwości, czy faktura ta była zapłacona pieniędzmi ze sprzedaży mieszkania, gdyż całkowitej kwoty na pokrycie tych kosztów nie otrzymałem, zgodnie z aktem notarialnym. W chwili obecnej U.S. żąda ode mnie oświadczenia, kwota wydana dniu 06.10.1999r. pochodziła z pieniędzy ze sprzedaży mieszkania. Uważam, że powinienem udokumentować wydatki na kwotę 40.000 zł, bez udowadniania, że pieniądze, którymi płaciłem to są "te pieniądze za mieszkanie, a nie oszczędności" - dosłownie zacytowałem wypowiedź Pani z U.S. Mój argument, że gdybym płacił podatek, to miałbym zapłacić 4.000 zł w terminie do 14 dni od daty przedaży, a nie po 10 % kwoty w terminie 14 dni od daty otrzymania każdej z rat. Proszę o wyjaśnienie, czy moja argumentacja jest słuszna, a jeżeli tak to jakich mam użyć argumentów w U.S. - 23.10.2001

W odpowiedzi na Pana pytanie chcę podkreślić, że problem ten często występuje w praktyce. Urzędy skarbowe żądają potwierdzenia, że pieniądze ze sprzedaży (czyli uzyskane ze sprzedaży konkretnej nieruchomości) będą przeznaczone na .... (konkretny cel). Skoro "pochodzące ze sprzedaży", to jak mógł nimi Pan faktycznie zapłacić przed otrzymaniem?. Oczywiście, pozostaje jasnym, że może Pan mieć np. oszczędności albo pożyczyć. Ale uwaga - jeśli zawarł Pan umowę pożyczki, to taki fakt należy w określonym terminie zgłosić w US. Rozumiem, że ten termin już minął. Poza tym, to też nie rozwiązuje sprawy. Jeśli urząd faktycznie nie ustąpi, proponuję odwołać się do Izby Skarbowej. Stracić bowiem Pan nie powinien, a jedynie może Pan zyskać.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

19. Czy współwłaściciel nieruchomości może sprzedać swój udział bez zgody pozostałych współwłaścicieli? - 22.10.2001

W przypadku współwłasności udział wyraża zakres uprawnień współwłaściciela wzgledem rzeczy wspólnej i jest określony odpowiednim ułamkiem. Zestawiając udział współwłaściciela z własnością całej rzeczy należy stwierdzić, że prawo własności całej rzeczy przysługuje wszystkim współwłaścicielom niepodzielnie. Udział natomiast jest prawem, które należy wyłącznie do współwłaścicieli. Współwłaścieciel ma więc względem swego udziału pozycję wyłącznego właściciela. Ze wzgledu na charakter udziału - jako wyłącznego prawa współwłaściciela - zasadą jest, że każdy ze współwłaścicieli może rozporządzać swoim udziałem bez zgody pozostałych współwłaścicieli. W świetle powyższego rozporządzenie udziałem polega na tym, że każdy może - między innymi - zbyć swój udział.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

20. Jestem właścicielem książeczki mieszkaniowej z pełnym wkładem, najemcą (właściwie w takiej sytuacji jest kilku moich kolegów) lokalu zakładu pracy. Jest to spółka z.o.o. ( bez udziału Skarbu Państwa), w której pracuję od kilkunastu lat. Firma dała nam możliwość wykupienia mieszkania, wyliczyła wartość rynkową i zaoferowała każdemu zniżkę w cenie. Zniżka ta nie zależy jednak od lat pracy, stanowiska, itp. Do zniżki mają prawo pracownicy, emeryci, którzy kiedyś pracowali, rodziny byłych pracowników. Firma daje nam też pożyczkę z funduszu socjalnego. Tak wygląda sytuacja.
Czy takie właśnie preferencje likwidują mozliwość wypłacenia premii gwarancyjnej? Czy ma na to wpływ sformułowanie Aktu Własności?
Czy w naszym wypadku w ogóle są szanse na premię gwarancyjną? - 20.10.2001

Niestety, osoby pozostajace w Pana sytuacji nie mogą obecnie liczyć na premię gwarancyjną. Jak głosi Komunikat UMiRM osoby pozostające w Pana sytuacji korzystają z cyt. :"szeregu preferencji" i dlatego m. in. podjęta została taka decyzja.

Poniżej cytuaję Panu fragment Komunikatu. Pragnę dodać, iż w całości znajduje się on na stronie www.hetman.com.pl.

Komunikat UMiRM w sprawie nowelizacji rozporządzenia

20 lutego br. Rada Ministrów przyjęła rozporządzenie w sprawie szczegółowych warunków i trybu udzielania premii gwarancyjnej, a także jej zwrotu, oraz trybu rozliczeń z bankami z tyt. refundacji wypłaconych premii. Nowelizacja dotyczy rozporządzenia z 7 maja 1996r., określającego warunki i tryb udzielania premii gwarancyjnej, a zmiany dotyczą paragrafu 3 ust. 1, czyli katalogu czynności, których dokonanie uprawnia do uzyskania premii gwarancyjnej.

Począwszy od 24 kwietnia 2001r. nabycie własności lokalu czy domu uprzednio już użytkowanego, na podstawie innego (niż własność) tytułu prawnego nie będzie już rodziło uprawnień do otrzymania premii. Chodzi tu przede wszystkim o nabywanie od gmin lub zakładów pracy mieszkań zajmowanych dotychczas na zasadzie najmu, a także o przekształcenie spółdzielczych i lokatorskich praw do lokali w odrębną własność. Wykupywanie mieszkań na własność nie powodowało bowiem ani zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych, ani nie przyczyniało się do rozwoju budownictwa mieszkaniowego. Służyło jedynie wzmacnianiu praw do użytkowanych już lokali.

Osoby wykupujące mieszkania korzystają ponadto z szeregu preferencji (wysokie bonifikaty):

mieszkanie komunalne i z zasobów Skarbu Państwa - na podstawie ustawy o gospodarce nieruchomościami,
mieszkania zakładowe - na podstawie ustawy z 15 grudnia 2000r. o zasadach zbywania mieszkań będących własnością przedsiębiorstw państwowych , niektórych spółek handlowych z udziałem Skarbu Państwa, państwowych osób prawnych oraz niektórych mieszkań będących własnością Skarbu Państwa,
mieszkania spółdzielcze - na podstawie ustawy z 15 grudnia 2000r. o spółdzielniach mieszkaniowych.

Element zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych występuje natomiast wówczas, gdy posiadacz książeczki nabywa na wolnym rynku mieszkanie od poprzedniego właściciela tego lokalu.
Taka czynność nadal będzie uprawniała do uzyskania premii, również w przypadku zakupu prawa spółdzielczego własnościowego, a także uzyskania prawa spółdzielczego lokatorskiego, o ile było połączone z wniesieniem wkładu mieszkaniowego. ....

W/w rozporządzenie stanowi podstawę do odmowy wypłaty premii gwarancyjnej.

Odpowiedzi udzielił Maciej Jędrzejewski

21. W czerwcu tego roku zacząłem oszczędzać w kasie mieszkaniowej marząc o swoim "M". Temat podwójnego "ścinania" ulgi budowlanej nie dotyka mnie aż tak bardzo, ponieważ mam zamiar kupić mieszkanie na rynku wtórnym. Moim zmartwieniem jest to czy będę mógł dokonywać odliczeń w przyszłych latach z tytułu oszczędzania w kasie mieszkaniowej jeżeli zostanie zniesiona ulga budowlana? - 18.10.2001

Chciałabym odpowiedzieć na Pana pytanie, lecz doprawdy nie posiadam takich infornacji, które dałyby Panu 100% pewność na temat ulg w przyszłym roku. Jeśli wierzyć Ministrowi Belce, to należy się spodziewać (w 2002r.) następującej wersji: od całkowitej likwidacji ulg (wraz z likwidacją łącznego rozliczania się małżonków), aż po wprowadzenie opodatkowania przychodów z oszczędności bankowych.

To ostatnie rozwiązanie jest - moim zdaniem - technicznie prawie niemożliwe. Ale - takie są założenia. Jeśli zlikwidowane zostaną ulgi, to oczywiście należy się spodziewać,że zlikwidować mogą tą, która Pana interesuje. Zdrugiej strony zasadą państwa prawa jest, by nie "zaskakiwać" podatników w trakcie trwania (korzystania) z ulg. Tak więc przypuszczać należy, że na zasadzie kontynuacji będzie można odliczać pewne wydatki.
Jeśli zajrzymy do prasy (m.in. Rzeczpospolita, Gazeta Prawna i inne) istnieje duże prawdopodpbieństwo, że obecny rząd nie zdąży wprowadzić tych zmian. Czasu pozostało niewiele. Tak więc w najbliższym okresie dowiemy się, jakie będą uregulowania na rok następny.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

22. W związku z wysoce prawdopodobnym wzroście podatku VAT na materiały i usługi budowlane, mam takie pytanie. Jestem członkiem spółdzielni która rozpoczęła budowę lokalu mieszkalnego w 2000 roku i planowanym zakończeniem w II kwartale 2001 roku. Prawdopodobnie mieszkanie oddane dla mnie zostanie dopiero w pierwszym kwartale roku 2002. Czy i jak wzrost stawki VAT może wpłynąć na koszt mojego mieszkania? W jaki sposób mogę dochodzić swoich praw w spółdzielni która nie wywiązała się z umowy? - 18.10.2001

W odpowiedzi na Pana pytanie na temat wzrostu stawki Vat i jej wpływu na cenę metra kw. przede wszystkim odsyłam Pana do umowy, jaką zawarł Pan ze spółdzielnią. Tam określona jest cena metra kw. oraz prawdopodopodobnie jest zapis, czy cena ta jest stała, czy zmienna. Jeśli zmienna - to od czego zależą zmiany. Warto przyjrzeć się kosztorysowi, czy wzrost ceny nie jest przypadkiem z tzw "kapelusza". Jak ma się do wzrostu cen.
Jeśli chodzi o drugie pytanie cyt.:"W jaki sposób mogę dochodzić swoich praw w spółdzielni która nie wywiązała się z umowy", to jeśli dobrze zrozumiałam, chodzi o nieterminowe oddanie mieszkania. W tym przypadku należy również zajrzeć do umowy. Może być np. zapis, że spółdzielnia zastrzega sobie prawo do późniejszego oddania budynku z powodu:..... . Może być taki zapis, ale nie musi.

Jeśli nie ma takiego zapisu - może Pan żądać np. odsetek za zwłokę po stronie Spółdzielni. Prawdopodobnie spółdzielnia określiła w umowie wysokość odsetek za zwłokę w przypadku, gdy klienci spóźnią się z wpłatą kolejnych rat. Jeśli tak się stało, to obowiązują te właśnie umowne odsetki. Czasami (ale rzadziej) spółdzienie określają też w umowie kary dla siebie za niedotrzymanie terminu oddania do użytku lokalu. Wtedy obowiązują odsetki ustawowe. (Nie mam w tej chwili dokładnych danych, ale na koniec sierpnia wynosiły 30% w skali roku. Taka stawka obowiązywała od listopada 2000r. Być może ostatnio zmniejszyły się w związku ze spadkiem podstawowych stóp procentowych.) Zazwyczaj więcej zapłaci klient, niż spółdzielnia.

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska

23. Chciałem zapytać, czy zgodnie z Pani informacją w serwisie "Hetman" z 08.09.2001 r. otrzymała Pani interpretacje z MF nt. wykluczenia prawa do premii dla np. narzeczonych? Jestem w podobnej sytuacji, chciałem skorzystać z 2 ulg (jak wiele osób przed ślubem) oraz wykorzystać premię gwarancyjną. - 12.10.2001

Niestety, nie mam dla Pana dobrych wiadomości.
Jak donosi Gazeta Prawna ( Nr 112 z dnia 24-25 wrzesnia br.) nabywcy spółdzielczego wlasnościowego prawa do lokalu w częściach ułamkowych nie będą mogli skorzystać z premii gwarancyjnej. KERM przyjął projekt noweli rozporządzenia w sprawie szczegółowych warunków i trybu udzielania premii gwarancyjnej, a także jej zwrotu, oraz trybu rozliczeń z bankami z tytułu refundacji wypłaconych premii.

Nowela rozporządzenia planuje zlikwidować niekonsekwencje, która mogłaby dać spółdzielcom prawo do premii gwarancyjnej, jeśli nie są współwłaścicielami własnościowego prawa do lokalu. Inaczej mówiąc, premia gwarancyjna nie będzie już przysługiwała nabywcy spółdzielczego wlasnościowego prawa do lokalu w częściach ułamkowych. W tej sytuacji - podejrzewam - nie będzie oficjalnego stanowiska Ministerstwa Finansów, o które wystąpiła Redakcja Gazety Prawnej."

Odpowiedzi udzieliła Elżbieta Suchodolska